Приказ департамента охоты и рыболовства Самарской области от 29.05.2014 N 60-п "Об утверждении Порядка организации и проведения проверок, встречных проверок департаментом охоты и рыболовства Самарской области"
ДЕПАРТАМЕНТ ОХОТЫ И РЫБОЛОВСТВА
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 29 мая 2014 г. № 60-п
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК,
ВСТРЕЧНЫХ ПРОВЕРОК ДЕПАРТАМЕНТОМ ОХОТЫ И РЫБОЛОВСТВА
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", постановлением Правительства Самарской области от 14.12.2010 № 642 "Об утверждении Порядков осуществления органами исполнительной власти Самарской области функций и полномочий учредителя государственного бюджетного учреждения Самарской области, государственного казенного учреждения Самарской области и о внесении изменений в Порядок осуществления органами исполнительной власти Самарской области функций и полномочий учредителя государственного автономного учреждения Самарской области, утвержденный постановлением Правительства Самарской области от 28.05.2008 № 173", постановлением Правительства Самарской области от 23.03.2011 № 99 "Об утверждении Порядка осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Самарской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок организации и проведения проверок, встречных проверок департаментом охоты и рыболовства Самарской области.
2. Признать утратившим силу приказ департамента охоты и рыболовства Самарской области от 01.10.2012 № 49-п "Об утверждении Порядка организации и проведения ревизий (проверок), встречных проверок департаментом охоты и рыболовства Самарской области".
3. Опубликовать настоящий Приказ в средствах массовой информации.
4. Настоящий Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
5. Контроль за выполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Руководитель департамента
В.М.ЛЕБЕДЕВ
Утвержден
Приказом
департамента охоты и рыболовства
Самарской области
от 29 мая 2014 г. № 60-п
ПОРЯДОК
ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК, ВСТРЕЧНЫХ ПРОВЕРОК
ДЕПАРТАМЕНТОМ ОХОТЫ И РЫБОЛОВСТВА САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
Настоящий Порядок разработан в целях установления единого подхода к организации и проведению проверок, встречных проверок в отношении подведомственных департаменту охоты и рыболовства Самарской области (далее - департамент) государственных бюджетных учреждений Самарской области (далее - подведомственные учреждения).
Департамент в рамках исполнения полномочий учредителя подведомственных учреждений осуществляет следующие функции:
осуществляет контроль за использованием субсидий подведомственными учреждениями в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из областного бюджета посредством проведения проверок;
осуществляет иные полномочия учредителя по осуществлению контроля за деятельностью подведомственных учреждений в соответствии с действующим законодательством.
1. Общие положения
1.1. Цель проверки - определение правомерности, целевого характера, эффективности и результативности использования подведомственными учреждениями выделенных из областного бюджета субсидий.
1.2. В зависимости от темы проверки, подведомственных учреждений в ходе проверки в рамках полномочий, закрепленных действующим законодательством за департаментом, проводится комплекс контрольных действий по изучению различных аспектов финансовой или финансово-хозяйственной деятельности подведомственных учреждений, в том числе по изучению одного или нескольких следующих аспектов:
соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам;
исполнение планов финансово-хозяйственной деятельности;
соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации;
ведение бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверность бухгалтерской (бюджетной) отчетности;
использование средств областного бюджета.
1.3. Департамент проводит проверки как на основании плана работы на соответствующий год, так и во внеплановом порядке.
1.4. Проект плана работы департамента на соответствующий год представляется на согласование в службу государственного финансового контроля Самарской области (далее - Госфинконтроль Самарской области) ежегодно в срок до 10 ноября и подлежит рассмотрению в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его поступления. По итогам рассмотрения Госфинконтроль Самарской области согласовывает проект плана работы департамента на соответствующий год без замечаний либо с замечаниями (предложениями) по включению в проект плана (исключению из проекта плана) отдельных проверок.
1.5. План работы департамента на соответствующий год утверждается ежегодно до 1 декабря руководителем департамента или в его отсутствие уполномоченным им лицом. План формируется на основе поручений Губернатора Самарской области, вице-губернатора Самарской области, руководителя департамента, предложений органов исполнительной власти Самарской области, а также на основе иных предложений.
Внеплановые проверки проводятся по решению руководителя департамента или в его отсутствие уполномоченным им лицом.
1.6. Плановые проверки проводятся департаментом в отношении одного и того же подведомственного учреждения по одним и тем же вопросам не чаще, чем один раз в три года.
1.7. Проверка проводится лицами, замещающими должности государственной гражданской службы в департаменте (далее - должностные лица департамента).
Проверки проводятся как несколькими должностными лицами департамента (ревизионной группой), так и одним должностным лицом департамента (ревизором).
К проведению проверки могут быть привлечены специалисты, не являющиеся должностными лицами департамента (далее - специалисты). Специалисты не относятся к числу участников проверки.
В случае привлечения к проведению проверки специалистов во вводной части акта проверки указываются их фамилии, имена, отчества, должности, а также наименование органа (организации), который они представляют.
В случае необходимости привлечения специалистов департамент направляет другому органу соответствующее обращение о предоставлении его сотрудников и (или) работников подведомственных ему учреждений и предприятий для участия в качестве специалистов в проводимой проверке (за исключением сотрудников Госфинконтроля Самарской области и министерства управления финансами Самарской области).
Орган, в адрес которого было направлено обращение о предоставлении специалиста, в срок до семи рабочих дней со дня его получения представляет в департамент предложения по участию специалиста в проводимой проверке либо направляет мотивированный отказ от участия специалиста в проверке.
1.8. Должностные лица департамента имеют право полного и свободного доступа в помещения и к документам, касающимся финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемого подведомственного учреждения, к конфиденциальной информации, необходимой для выполнения должностными лицами департамента своих функций и полномочий в соответствии с действующим законодательством, а также право получения необходимой информации от проверяемого подведомственного учреждения и других организаций, обладающих информацией, касающейся финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемого подведомственного учреждения.
1.9. Проверка назначается руководителем департамента или в его отсутствие уполномоченным им лицом и оформляется приказом, в котором указывается наименование проверяемого подведомственного учреждения, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, персональный состав ревизионной группы (ревизора), срок подготовки к проведению проверки, срок проведения проверки.
1.10. При подготовке к проведению проверки участники ревизионной группы (ревизор) должны составить программу проверки, оформить приказ, изучить законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки, другие доступные материалы, в том числе бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, характеризующие деятельность проверяемого подведомственного учреждения, материалы предыдущих проверок проверяемого подведомственного учреждения в случае их наличия.
Подготовка к проведению проверки составляет три рабочих дня. Срок подготовки к проведению проверки не включается в срок проведения проверки.
1.11. Для проведения каждой отдельной проверки составляется программа проверки, подписывается руководителем ревизионной группы (ревизором).
1.12. Программа проверки должна содержать:
тему проверки;
наименование проверяемого подведомственного учреждения;
перечень основных вопросов, по которым проводятся контрольные действия.
1.13. Тема проверки в программе указывается в соответствии с планом проверок либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения внеплановой проверки.
1.14. Программа проверки утверждается руководителем департамента или в его отсутствие уполномоченным им лицом.
1.15. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки вносятся изменения в программу проверки на основании докладной записки руководителя ревизионной группы (ревизора) с изложением причин о необходимости внесения изменений.
Программа проверки с внесенными изменениями вновь утверждается руководителем департамента или в его отсутствие уполномоченным им лицом.
1.16. Срок проведения проверки, численный и персональный состав ревизионной группы (ревизор) устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемого подведомственного учреждения и других обстоятельств.
Срок проведения проверки не может превышать 45 рабочих дней. Срок проведения проверки, установленный при назначении проверки, продлевается лицом, назначившим проверку, на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы (ревизора), но не более чем на 30 рабочих дней.
Приказ о продлении срока проведения проверки доводится до сведения проверяемого подведомственного учреждения в течение 3 рабочих дней с даты издания приказа.
2. Проведение проверок
2.1. Руководитель ревизионной группы (ревизор) должен:
предъявить руководителю проверяемого подведомственного учреждения приказ департамента на проведение проверки;
представить участников ревизионной группы;
решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники ревизионной группы (ревизор), которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и документ установленного образца (справку, соответствующую форме допуска), дающий право на работу с такими документами.
2.2. При проведении проверки участники ревизионной группы (ревизор) должны иметь служебные удостоверения.
2.3. Исходя из темы проверки и ее программы руководитель ревизионной группы (ревизор) определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
В случае проведения проверки ревизионной группой руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы проверки между участниками ревизионной группы.
2.4. В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и (или) хозяйственных операций, совершенных проверяемым подведомственным учреждением в проверяемом периоде.
2.5. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем визуального осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных обмеров и т.д.
2.6. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и (или) хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и (или) хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы (ревизором) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и (или) хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
2.7. Проверки проводятся путем:
рассмотрения учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
изучения полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и (или) хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
выверки фактического наличия, сохранности и использования в соответствии с действующим законодательством денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
изучения постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемом подведомственном учреждении;
сбора информации о состоянии системы внутреннего контроля в проверяемом подведомственном учреждении, в том числе наличии и состоянии текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
осуществления контроля за принятыми проверяемым подведомственным учреждением мерами по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки;
применения иных способов, предусмотренных действующим законодательством.
2.8. Участники ревизионной группы (ревизор) вправе получать от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого подведомственного учреждения необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от предоставления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки делается соответствующая запись.
2.9. Проверка приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемом подведомственном учреждении либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
2.10. Решение о приостановлении проверки принимается руководителем департамента или в его отсутствие уполномоченным им лицом на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы (ревизора) в течение 3 рабочих дней со дня предоставления представления.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки руководитель ревизионной группы (ревизор):
письменно извещает руководителя подведомственного учреждения о приостановлении проверки;
направляет в проверяемое подведомственное учреждение письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки, согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
2.11. После устранения причин приостановления проверки в течение 15 рабочих дней с момента получения информации об устранении обстоятельств, послуживших основанием для приостановления проверки, ревизионная группа (ревизор) возобновляет проведение проверки.
2.12. Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в приказе департамента на проведение проверки.
2.13. В случае установления обстоятельств, свидетельствующих о том, что выявленное в ходе проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры для незамедлительного устранения и (или) меры по привлечению к административной ответственности, составляется промежуточный акт проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого подведомственного учреждения, а также заверенные копии документов, подтверждающих выявленные факты нарушений.
При отказе дать письменные объяснения в промежуточном акте делается соответствующая запись. Промежуточный акт проверки оформляется в соответствии с Порядком, установленным действующим законодательством для формирования актов проверок, встречных проверок.
Промежуточный акт проверки подписывается участниками ревизионной группы, проводившими контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки (в случае проведения проверки ревизионной группой), и руководителем ревизионной группы (ревизором), а также руководителем и главным бухгалтером проверяемого подведомственного учреждения.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются в акт проверки.
3. Проведение встречной проверки
3.1. В ходе проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка - сличение имеющихся в проверяемом подведомственном учреждении записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены или которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы.
3.2. Организация и проведение встречной проверки осуществляются в порядке, предусмотренном для организации и проведения проверок.
3.3. Основания проведения встречной проверки:
получение проверяемым подведомственным учреждением от организаций денежных средств, материальных ценностей и документов;
выдача организациям проверяемым подведомственным учреждением денежных средств, материальных ценностей и документов;
наличие признаков недобросовестности контрагентов (отсутствие местонахождения контрагентов по заявленному юридическому адресу, невозможность установления местонахождения руководителей организаций);
наличие признаков фиктивности совершенных хозяйственных операций (не приходовались товары, полученные по сделкам, выручка (доходы) от реализации, другие денежные средства, не отражены надлежащим образом товарообменные, взаимозачетные, другие неденежные операции);
выявление документов, оформленных с нарушением установленных требований (не заполнены подлежащие заполнению реквизиты документа, документ содержит исправления, подчистки, расплывчатые нечеткие подписи, печати, штампы);
наличие данных о незаконных действиях должностных лиц (с целью выявления схем незаконных действий).
4. Требования к оформлению результатов
проверки, встречной проверки
4.1. Результаты проверки оформляются актом проверки.
Акт проверки составляется должностными лицами департамента в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания проверки, в двух экземплярах. Акт проверки составляется в трех экземплярах в случае необходимости представления экземпляра в орган (должностному лицу), инициировавший проведение проверки.
4.2. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки составляется должностными лицами департамента в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания встречной проверки, в двух экземплярах.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.
4.3. При составлении акта проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.
4.4. Акт проверки, встречной проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей и оформляется согласно приложению 1 и приложению 2 к настоящему Порядку.
4.4.1. Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки;
номер и дата приказа на проведение проверки;
дата и место составления акта проверки;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников группы проверяющих (сотрудника);
основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа или должностного лица;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы (ревизора);
проверяемый период;
срок проведения проверки;
сведения о проверенном подведомственном учреждении;
полное и краткое наименования, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер;
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
основные цели и виды деятельности в соответствии с учредительными документами;
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемый период) в органах Федерального казначейства и министерстве управления финансами Самарской области;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении выявленных в ходе нее нарушений;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы (ревизора), для полной характеристики проверенного подведомственного учреждения.
Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должно быть указано следующее: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, кто является получателем бюджетных средств, дата и номер платежного документа по расходованию бюджетных средств, документально подтвержденная сумма нарушения. Отдельные сведения в описании нарушения могут не указываться только в случае объективной невозможности их определения.
4.4.2. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
номер и дата приказа о проведении встречной проверки;
номер и дата приказа, в рамках которой проводится встречная проверка;
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
дата и место составления акта встречной проверки;
основание проведения встречной проверки;
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенном подведомственном учреждении;
полное и краткое наименования, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер;
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы (ревизора), для полной характеристики проверенного подведомственного учреждения.
Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
В описании каждого нарушения, выявленного в ходе встречной проверки, должно быть указано следующее: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, кто является получателем бюджетных средств, дата и номер платежного документа по расходованию бюджетных средств, документально подтвержденная сумма нарушения. Отдельные сведения в описании нарушения могут не указываться только в случае объективной невозможности их определения.
4.4.3. Заключительная часть акта проверки, встречной проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены, предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений, восстановлению в доходы соответствующих бюджетов и внебюджетных фондов средств, использованных не по целевому назначению, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц или принятия иных мер в соответствии с действующим законодательством. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
4.5. Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенного подведомственного учреждения, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенного подведомственного учреждения или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенного подведомственного учреждения, и печатью проверенного подведомственного учреждения.
Материалы проверки, встречной проверки состоят из акта проверки, встречной проверки и оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте (документы, копии документов, фото- и видеоматериалы, пояснения должностных и материально ответственных лиц проверенного подведомственного учреждения и т.п.).
4.6. В акте проверки, акте встречной проверки не допускается наличие:
выводов, предложений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами;
указаний на материалы правоохранительных органов и показаний, данных следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенного подведомственного учреждения;
морально-этической оценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенного подведомственного учреждения.
4.7. Акт проверки, встречной проверки представляется руководителю проверенного подведомственного учреждения либо уполномоченному руководителем лицу путем непосредственного вручения или направления по почте заказным письмом с уведомлением. В случае непосредственного вручения акта проверки, встречной проверки уполномоченному руководителем проверенного подведомственного учреждения лицу полномочия данного лица подтверждаются доверенностью руководителя в простой письменной форме.
Руководитель ревизионной группы (ревизор) устанавливает срок для ознакомления руководителя проверенного подведомственного учреждения с актом проверки, встречной проверки и его подписания, но не более пяти рабочих дней со дня получения им (вручения ему) соответствующего акта.
4.8. В случае непосредственного вручения руководителю проверенного подведомственного учреждения либо уполномоченному им лицу акта проверки, встречной проверки руководитель проверенной организации либо лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки, встречной проверки, который остается в департаменте. Такая запись должна содержать дату получения акта проверки, встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
В случае направления акта проверки, встречной проверки по почте заказным письмом с уведомлением документом, подтверждающим факт получения проверенным подведомственным учреждением акта проверки, встречной проверки, является указанное уведомление с соответствующей отметкой.
4.9. Каждый экземпляр акта проверки, встречной проверки подписывается руководителем ревизионной группы (ревизором) в течение срока, указанного соответственно в пункте 4.1 или в пункте 4.2 настоящего Порядка, а также руководителем и главным бухгалтером проверенного подведомственного учреждения в течение срока, указанного в пункте 4.7 настоящего Порядка.
В случае, если в ходе проверки, встречной проверки, проводимой ревизионной группой, участники ревизионной группы не составляли справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки, встречной проверки вместе с руководителем ревизионной группы (ревизором).
В случае привлечения к проведению проверки, встречной проверки специалистов, указанных в пункте 1.7 настоящего Порядка, специалисты представляют в департамент подписанные ими справки по соответствующим вопросам проверки, которые прикладываются к акту проверки, встречной проверки.
4.10. В случае отказа руководителя проверенного подведомственного учреждения подписать или получить акт проверки, встречной проверки, а также в случае, если акт проверки, встречной проверки не подписан руководителем проверенного подведомственного учреждения в установленный срок, руководителем ревизионной группы (ревизором) в конце акта делается соответствующая запись, а акт проверки, встречной проверки считается согласованным без возражений.
При этом акт проверки, встречной проверки направляется проверенному подведомственному учреждению заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенному подведомственному учреждению.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки, встречной проверки проверенному подведомственному учреждению, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
4.11. При наличии у руководителя проверенного подведомственного учреждения возражений по акту проверки, встречной проверки он делает об этом отметку в акте и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы (ревизору) письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки, встречной проверки приобщаются к материалам проверки.
Указанные в настоящем пункте возражения представляются руководителем проверенного подведомственного учреждения путем непосредственного вручения или направления по почте заказным письмом с уведомлением в департамент вместе с актом проверки, встречной проверки в сроки и порядке, устанавливаемые пунктом 4.7 настоящего Порядка.
В случае, если указанные в настоящем пункте возражения не представлены в установленный срок, в акте руководителем ревизионной группы (ревизором) делается запись об отсутствии возражений.
4.12. Руководитель ревизионной группы (ревизор) в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Заключение должно содержать обоснование выводов проверки со ссылкой на законодательные, другие правовые акты или их отдельные положения, указание на согласие или несогласие с возражениями и окончательный вывод по проверке, встречной проверке. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим проверку, встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенному подведомственному учреждению, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
Заключение(я) направляется(ются) проверенному подведомственному учреждению заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается(ются) руководителю проверенного подведомственного учреждения либо лицу, им уполномоченному, под расписку либо представляется(ются) в структурное подразделение (должностному лицу) проверенного подведомственного учреждения, осуществляющее прием входящей корреспонденции.
5. Реализация результатов проверок
5.1. В случае обнаружения по результатам проведения проверки фактов совершения действий (бездействия), содержащих признаки административных правонарушений, предусмотренных статьей 7.1 Закона Самарской области "Об административных правонарушениях на территории Самарской области", департамент в срок не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем направления проверенному подведомственному учреждению заключения, указанного в пункте 4.12 настоящего Порядка, либо за днем согласования без возражений акта проверки, установившей нарушения бюджетного законодательства, направляет указанные материалы в Госфинконтроль Самарской области с приложением копии акта проверки или выписок из акта проверки, содержащих следующие сведения:
получатель бюджетных средств и его руководитель;
реквизиты юридического лица - получателя бюджетных средств;
фамилия, имя, отчество руководителя получателя бюджетных средств;
платежные документы по расходованию бюджетных средств с указанием их реквизитов.
5.2. К копии акта проверки или выпискам из актов проверки прилагаются копии документов, подтверждающих факты совершения действий (бездействия), содержащих признаки административных правонарушений, предусмотренных статьей 7.1 Закона Самарской области "Об административных правонарушениях на территории Самарской области".
Приложение 1
к Порядку
организации и проведения проверок,
встречных проверок департаментом охоты
и рыболовства Самарской области
от 29 мая 2014 г. № 60-п
Форма акта проверки
АКТ
проверки __________________________________________________________________
(тема проверки)
________________________ _______________________
(место составления акта) (дата составления акта)
В соответствии с Положением о департаменте охоты и рыболовства
Самарской области, утвержденным постановлением Правительства Самарской
области от 13.02.2008 № 26, ревизионной группой (ревизором) в составе:
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя и участников ревизионной группы (ревизора))
на основании приказа департамента охоты и рыболовства Самарской области
от ______ № _______, в соответствии с программой проверки, утвержденной
__________________________________________________________________________,
(указать, кем и когда утверждена программа)
проведена плановая (внеплановая) проверка _____________________________
_______________________________________________________________________
(тема проверки)
за период с __________________________ по _________________________________
Срок проведения проверки: с __________________ по _____________________
Сведения о проверяемой организации: ___________________________________
___________________________________________________________________________
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4.1 Порядка
организации и проведения проверок, встречных проверок департаментом
охоты и рыболовства Самарской области)
Описательная часть:
___________________________________________________________________________
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4.1 Порядка организации
и проведения проверок, встречных проверок департаментом охоты и
рыболовства Самарской области)
Заключительная часть:
___________________________________________________________________________
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4.3 Порядка
организации и проведения проверок, встречных проверок департаментом охоты и
рыболовства Самарской области)
Должность
руководителя ревизионной
группы (ревизора)
__________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(дата подписания акта)
Должность
участника(ов) ревизионной
группы
_________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(дата подписания акта)
Руководитель
проверяемого подведомственного
учреждения
_________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(дата подписания акта)
Главный бухгалтер
проверяемого подведомственного
учреждения
_________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(дата подписания акта)
Срок для ознакомления с актом проверки и его подписания:
___________________________________________________________________________
(устанавливается со дня получения (вручения) акта)
Акт отпечатан в двух экземплярах.
Один экземпляр акта на _______ страницах получен руководителем
подведомственного учреждения:
____________________________________ _______________________________
(наименование проверяемого (подпись, Ф.И.О.)
подведомственного учреждения)
_____________________
(дата получения акта)
Приложение 2
к Порядку
организации и проведения проверок,
встречных проверок департаментом охоты
и рыболовства Самарской области
от 29 мая 2014 г. № 60-п
Форма акта встречной проверки
АКТ
встречной проверки ________________________________________________________
(тема встречной проверки)
________________________ _______________________
(место составления акта) (дата составления акта)
В соответствии с Положением о департаменте охоты и рыболовства
Самарской области, утвержденным постановлением Правительства Самарской
области от 13.02.2008 № 26, ревизионной группой (ревизором) в составе:
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя и участников ревизионной группы (ревизора))
на основании приказа департамента охоты и рыболовства Самарской области
от ______ № _______, в соответствии с программой проверки, утвержденной
__________________________________________________________________________,
(указать, кем и когда утверждена программа)
проведена встречная проверка
_______________________________________________________________________
(тема встречной проверки)
за период с __________________________ по _________________________________
Срок проведения встречной проверки: с _____________ по ________________
Сведения о проверяемой организации:
___________________________________________________________________________
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4.1 Порядка
организации и проведения проверок, встречных проверок департаментом
охоты и рыболовства Самарской области)
Описательная часть:
___________________________________________________________________________
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4.1 Порядка организации
и проведения проверок, встречных проверок департаментом охоты и
рыболовства Самарской области)
Заключительная часть:
___________________________________________________________________________
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4.3 Порядка
организации и проведения проверок, встречных проверок департаментом охоты и
рыболовства Самарской области)
Должность
руководителя ревизионной
группы (ревизора)
__________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(дата подписания акта)
Должность
участника(ов) ревизионной
группы
_________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(дата подписания акта)
Руководитель
проверяемого подведомственного
учреждения
_________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(дата подписания акта)
Главный бухгалтер
проверяемого подведомственного
учреждения
_________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(дата подписания акта)
Срок для ознакомления с актом проверки и его подписания:
___________________________________________________________________________
(устанавливается со дня получения (вручения) акта)
Акт отпечатан в двух экземплярах.
Один экземпляр акта на _______ страницах получен руководителем
подведомственного учреждения:
____________________________________ _______________________________
(наименование проверяемого (подпись, Ф.И.О.)
подведомственного учреждения)
_____________________
(дата получения акта)
Приложение 3
к Порядку
организации и проведения проверок,
встречных проверок департаментом охоты
и рыболовства Самарской области
от 29 мая 2014 г. № 60-п
Форма предписания об устранении нарушений
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя проверяемого подведомственного учреждения)
___________________________________________________________________________
(наименование и адрес проверяемого подведомственного учреждения)
ПРЕДПИСАНИЕ
об устранении нарушений
В соответствии с
___________________________________________________________________________
(наименование и реквизиты приказа о проведении проверки)
в _________________________________________________________________________
(наименование проверяемой организации)
была проведена проверка
___________________________________________________________________________
(указать предмет проверки)
В ходе проверки были выявлены следующие нарушения:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
На основании вышеизложенного предписываю:
1. Устранить перечисленные выше нарушения в срок до __________________.
2. Представить в срок до ________________________ отчет об исполнении
предписания и устранении нарушений, выявленных в ходе проверки, с
приложением копий подтверждающих документов.
Руководитель ревизионной группы
(ревизор), должность И.О. Фамилия
------------------------------------------------------------------